Кадастровая стоимость 2018

Если вы юридическое лицо – владелец объекта капитального строительства.

Плательщиками налога на имущество признаются российские и иностранные организации, в собственности которых имеется имущество, облагаемое этим налогом (п. 1 ст. 373 НК РФ). Налог должны уплачивать все организации независимо от формы собственности и ведомственной подчиненности.

У российской организации налогом на имущество облагается движимое и недвижимое имущество, которое учтено на ее балансе в составе основных средств (смотреть подробнее п. 1 ст. 374 НК РФ).

Налогом облагается и то имущество, которое организация передала третьим лицам в аренду или доверительное управление, либо внесла в совместную деятельность.

Обращаем внимание, что 30 марта - последний день представления декларации по налогу на имущество в ИФНС организациями, у которых имеется объект налогообложения, облагаемый по балансовой или по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ):

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (Смотреть подробнее пункт 3 статьи 386 Кодекса). Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Как снизить налог на имущество?

С каких объектов капитального строительства нужно платить налог на имущество организациям в 2018 году

Под налог на имущество организаций подпадает движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (смотреть подробнее п. 1 ст. 374 НК РФ). В том числе к объектам налогообложения относится имущество:

- переданное во временное владение (пользование, распоряжение, доверительное управление);

- полученное по концессионному соглашению;

- внесенное в совместную деятельность.

Декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС по форме (электронному формату), утвержденной Приказом ФНС от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/895:

по недвижимому имуществу - в ИФНС по месту нахождения имущества

(К недвижимому имуществу относятся (ст. 130 ГК РФ): земельные участки, участки недр, и все что прочно связано с землей здания (сооружения, объекты незавершенного строительства);

по движимому имуществу - в ИФНС по месту нахождения организации. Если объекты числятся на балансе обособленного подразделения, то декларация и расчет представляются по месту нахождения подразделения

(Под движимым имуществом подразумеваются вещи, не относящиеся к недвижимости. В том числе – это деньги и ценные бумаг )

Как рассчитать налог на имущество с кадастровой стоимости в 2018 году?

С 1 января 2014 года региональные власти получили право взимать с организаций налог на имущество с его кадастровой стоимости по состоянию на начало года (п. 2 ст. 375 НК РФ). Такой порядок действует в отношении следующей недвижимости (ст. 378.2 НК РФ):

- административно-деловых и торговых центров, а также помещений в них;

- нежилых помещений, которые предназначены (по документам) или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;

- объектов недвижимости иностранных организаций, не имеющих в России постоянных представительств;

- жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на  бухгалтерском балансев качестве основных средств.

Согласно ст. 378.2 НК РФ платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости должны организации:

Применяющие ОСН - за периоды, начиная с 2014 г.;

- Применяющие УСН - за периоды, начиная с 2015 г. (Организации на УСН - обязаны платить налог на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости. Эта обязанность установлена для них с 1 января 2015 года пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.04.14 № 52-ФЗ);

Уплачивающие ЕНВД - за периоды, начиная с 1 июля 2014 г. (Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. (См. п. 4 ст. 346.26 НК РФ).  

Объект недвижимости облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, если одновременно выполняются 4 условий :

1) Объект принадлежит организации на праве собственности;

2) Объект по правилам бухгалтерского учета учтен на балансе в составе основных средств;

3) Объект включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость .

Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость

4) Кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года.

Таким образом, начиная с 01.01.2016 в соответствии со статьёй 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации объекты, включённые в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2018 год, облагаются налогом на имущество организаций, исходя из особенностей определения налоговой базы в виде кадастровой стоимости.

 Согласно разъяснениям Минфина РФ, если по состоянию на 1 января текущего года в перечне субъекта РФ объекта нет или не определена его кадастровая стоимость, налог за этот год надо рассчитывать и платить исходя из балансовой стоимости объекта (см. подробнее Письмо Минфина от 17.06.2015 N 03-05-05-01/35000).

Узнать размер налога на имущество для юридического лица

Если Вы физическое лицо – владелец объекта капитального строительства

В соответствии со ст.399 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.

 

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 406 НК РФ, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Узнать размер налога на имущество по вашему объекту капитального строительства для физических лиц

Как узнать размер налога на имущество физических лиц в Краснодарском крае ? Дело в том, что муниципальные образования устанавливают собственные налоговые ставки, которые, надо отметить, сходны между собой.

Если вы хотите узнать ставку налога на имущество для физических лиц, вам следует найти документ, принятый органом местного самоуправления в вашем муниципальном образовании.


НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

НА 2018 ГОД

Муниципальное образование

Налоговые ставки. Срок уплаты налога и авансовых платежей

г. Краснодар

Решение городской Думы Краснодара от 20.11.2014 N 70 п.3 (ред. от 28.11.2017)

г. Анапа

Решение Совета МО город-курорт Анапа от 27.10.2016 N 116 (ред. от 27.12.2017)

г. Армавир

Решение Армавирской городской Думы от 24.11.2016 N 186 (ред. от 29.11.2017)

г. Геленджик

Решение Думы МО город-курорт Геленджик от 26.08.2016 N 465 (ред. от 22.12.2017)

г. Горячий Ключ

Решение Совета МО город Горячий Ключ от 31.10.2016 N 136 (ред. от 24.03.2017)

г. Новороссийск

Решение городской Думы МО город Новороссийск от 01.11.2016 N 110 (ред. от 21.11.2017)

г. Сочи

Решение Городского Собрания Сочи от 26.10.2016 N 150

Абинский район

Абинское городское поселение

Решение Совета Абинского городского поселения Абинского района от 22.09.2016 N 90-с (ред. от 29.11.2017)

Апшеронский район

Апшеронское городское поселение

Решение Совета Апшеронского городского поселения Апшеронского района от 15.09.2016 N 126

Белоглинский район

Белоглинское сельское поселение

Решение Совета Белоглинского сельского поселения Белоглинского района от 27.11.2017 N 53 § 1

Белореченский район

Белореченское городское поселение

Решение Совета Белореченского городского поселения Белореченского района от 18.11.2016 N 156 (ред. от 21.11.2017)

Брюховецкий район

Брюховецкое сельское поселения

Решение Совета Брюховецкого сельского поселения Брюховецкого района от 30.09.2016 N 143 (ред. от 20.12.2017)

Выселковский район

Выселковское сельское поселение

Решение Совета Выселковского сельского поселения Выселковского района от 31.10.2016 N 7-152 (ред. от 10.04.2017)

Гулькевичский район

Гулькевичское городское поселение

Решение Совета Гулькевичского городского поселения Гулькевичского района от 21.10.2016 N 2/29 (ред. от 26.04.2017)

Динской район

Динское сельское поселение

Решение Совета Динского сельского поселения Динского района от 28.11.2016 N 159-27/3 (ред. от 21.12.2017)

Ейский район

Ейское городское поселение

Решение Совета Ейского городского поселения Ейского района от 24.11.2016 N 33/2 (ред. от 29.09.2017)

Кавказский район

Кропоткинское городское поселение

Решение Совета Кропоткинского городского поселения Кавказского района от 20.10.2016 N 378 (ред. от 21.12.2017)

Калининский район

Калининское сельское поселение

Решение Совета Калининского сельского поселения Калининского района от 14.09.2016 N 120 (ред. от 22.11.2017)

Каневской район

Каневское сельское поселение

Решение Совета Каневского сельского поселения Каневского района от 27.10.2016 N 124

Кореновский район

Кореновское городское поселение

Решение Совета Кореновского городского поселения Кореновского района от 28.09.2016 N 227 (ред. от 27.09.2017)

Красноармейский район

Полтавское сельское поселение

Решение Совета Полтавского сельского поселения Красноармейского района от 27.10.2016 N 33/6 (ред. от 14.12.2017)

Крыловский район

Крыловское сельское поселение

Решение Совета Крыловского сельского поселения Крыловского района от 31.10.2016 N 112

Крымский район

Крымское городское поселение

Решение Совета Крымского городского поселения Крымского района от 27.10.2016 N 134 (ред. от 23.11.2017)

Курганинский район

Курганинское городское поселение

Решение Совета Курганинского городского поселения Курганинского района от 27.10.2016 N 143 (ред. от 23.11.2017)

Кущевский район

Кущевское сельское поселение

Решение Совета Кущевского сельского поселения Кущевского района от 30.09.2016 N 159 (ред. от 24.11.2017)

Лабинский район

Лабинское городское поселение

Решение Совета Лабинского городского поселения Лабинского района от 29.09.2016 N 145/40 (ред. от 29.12.2016)

Ленинградский район

Ленинградское сельское поселение

Решение Совета Ленинградского сельского поселения Ленинградского района от 27.10.2016 N 69

Мостовский район

Мостовское городское поселение

Решение Совета Мостовского городского поселения Мостовского района от 25.11.2016 N 138 (ред. от 30.05.2017)

Новокубанский район

Новокубанское городское поселение

Решение Совета Новокубанского городского поселения Новокубанского района от 23.09.2016 N 271

Новопокровский район

Новопокровское сельское поселение

Решение Совета Новопокровского сельского поселения Новопокровского района от 26.10.2016 N 131 (ред. от 24.11.2017)

Отрадненский район

Отрадненское сельское поселение

Решение Совета Отрадненского сельского поселения Отрадненского района от 13.09.2016 N 153

Павловский район

Павловское сельское поселение

Решение Совета Павловского сельского поселения Павловского района от 29.09.2016 N 27/221 (ред. от 14.12.2017)

Приморско-Ахтарский район

Приморско-Ахтарское городское поселение

Решение Совета Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района от 23.09.2016 N 169

Северский район

Северское сельское поселение

Решение Совета Северского сельского поселения Северского района от 26.10.2017 N 264

Славянский район

Славянское городское поселение

Решение Совета Славянского городского поселения Славянского района от 20.10.2016 N 3

Староминский район

Староминское сельское поселение

Решение Совета Староминского сельского поселения Староминского района от 27.10.2016 N 24.1

Тбилисский район

Тбилисское сельское поселение

Решение Совета Тбилисского сельского поселения Тбилисского района от 21.10.2016 N 207 (ред. от 24.11.2017)

Темрюкский район

Темрюкское городское поселение

Решение Совета Темрюкского городского поселения Темрюкского района от 23.08.2016 N 238 (ред. от 21.11.2017)

Тимашевский район

Тимашевское городское поселение

Решение Совета Тимашевского городского поселения Тимашевского района от 19.10.2016 N 220 (ред. от 31.05.2017)

Тихорецкий район

Тихорецкое городское поселение

Решение Совета Тихорецкого городского поселения Тихорецкого района от 29.09.2016 N 266 (ред. от 28.09.2017)

Туапсинский район

Туапсинское городское поселение

Решение Совета Туапсинского городского поселения Туапсинского района от 15.11.2016 N 56.2 (ред. от 28.11.2017)

Успенский район

Успенское сельское поселение

Решение Совета Успенского сельского поселения Успенского района от 23.09.2016 N 155 (ред. от 25.10.2017)

Усть-Лабинский район

Усть-Лабинское городское поселение

Решение Совета Усть-Лабинского городского поселения Усть-Лабинского района от 27.10.2016 N 1, протокол N 25

Щербиновский район

Старощербиновское сельское поселение

Решение Совета Старощербиновского сельского поселения Щербиновского района от 28.10.2016 N 3

 

Как уменьшить налог на имущество для физических и юридических лиц.

Поскольку налог размер налога на имущество и юридических, и физических лиц зависит от налоговой базы и налоговой ставки, эффективно снизить размер налога можно, занимаясь снижением и налоговой базы, и налоговой ставки.

К снижению налоговой базы относится:

- снижение кадастровой стоимости объекта недвижимости в случае, если ее размер завышен. Это предусмотренная законом процедура, которой АО "ИКТ" владеет в полной мере (перечень компаний, которые готовы нас рекомендовать, вы можете посмотреть в разделе достижения/благодарности)

- изменение порядка исчисления налога на имущества с расчета от кадастровой стоимости на расчет от инвентаризационной стоимости.

- и целый ряд других мероприятий.

К снижению налоговых ставок можно отнести:

- изменение статуса объекта капитального строительства

- изменение характеристик объекта капитального строительства.

- изменение структуры управления объектом капитального строительства.

Заказать бесплатный расчет величины снижения налога по вашему объекту

Узнать, вошел ли ваш объект капитального строительства в список  объектов, в отношении которых налоговая база для уплаты налога на имущество на 2018 год определяется как кадастровая стоимость в соответствии с Приказом Департамента имущественных отношений